Все факты прихода и ухода денежной наличности на предприятии отображаются в кассовой книге.
Кассовая книга — учетный регистр, предназначенный для учета кассовых сделок кассиром предприятия.
Каждое предприятие в Украине, которое платит налоги, имеет кассу, ведет только одну кассовую книгу в национальной валюте, которая должна быть пронумерованной, прошнурованной и опечатанной сургучной или мастичною печатью. Количество листов в этой кассовой книге подтверждается личными подписями руководителя и главного бухгалтера этого предприятия или вышестоящего органа.
На каждую иностранную валюту открывается отдельная кассовая книга.
Записи в кассовой книге производят в трех экземплярах. Записи необходимо проверять у будущем через копировальную бумагу шариковой ручкой темного цвета или чернилами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры должны быть отрывными и есть отчетами кассира. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами. Приписки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяют подписями кассира и главного бухгалтера предприятия или лица, которое его заменяет.
Записи в кассовой книге осуществляются кассиром сразу при , получения или выдачи денег по каждому ордеру или по заменяя его документах. До конца дня должны быть проведены все записи и сведена касса. Остаток денег в кассе кассир сводит каждый день и дает в бухгалтерию отчет кассира.
Отчет кассира — это документ, который передается кассиром предприятия в бухгалтерию, и представляет собой отрывной листок кассовой книги с приложением прибыльных и расходных кассовых документов.
Поступление, использования и выдача денежных документов оформляются прибыльными и расходными кассовыми ордерами или накладными, что их заменяют. Кассир составляет отчет о движении денежных документов.
Сдача выручки инкассатору оформляется сопроводительным сведением, которое составляется в 3-х экземплярах через копировальную бумагу: первый экземпляр (сопроводительное сведение) вкладывают в инкассаторскую сумку, второй (накладная) — отдают инкассатору при получении им сумки, третий (копия сопроводительного сведения) — остается в кассе предприятия (инкассатор расписывается на этом экземпляре и ставит соответствующий штамп) и служит основанием для списания средства из кассира, который подтверждает сдачу денег в кассу банка, стороны первого и второго экземпляров указанных документов материально ответственные лица заполняют описание денег, которые поступили от реализации товаров, таких как насосы, вытяжки.
